Таможенные платежи
- виды таможенных платежей и их коды в таможенной декларации;
- формула расчета таможенных платежей с примером;
- как внести таможенный платеж на ЕЛС;
Сумма, подлежащая переводу в казну государства за совершение таможенного оформления (растаможку) импортного товара — называется таможенными платежами. Эти платежи обязательны и являются самой весомой частью при пополнении государственного бюджета.
Виды таможенных платежей
• Таможенные пошлины: основная часть платежей, которая определяется на основании таможенной стоимости импортируемых товаров и их кода ТН ВЭД;
Таможенная стоимость — это не просто стоимость товара по инвойсу.
Таможенная стоимость = стоимость товара по инвойсу*+ стоимость доставки товара до границы**
* валюту инвойса умножаем на курс валюты по ЦБ на день регистрации (подачи) таможенной декларации;
** если речь идет об авиадоставке из Китая в РФ, то в данном случае будет учитываться стоимость перевозки от поставщика/склада перевозчика до таможенной границы на территории РФ (т.е. аэропорта внутри РФ);
Вообще в таможенном кодексе предусмотрены 6 разных методов расчета таможенной стоимости. Нельзя выбрать любой! Начинают с первого метода; если он не подходит по тем или иным причинам — переходят поочередно ко второму и т. д.
Таможенная стоимость — это не просто стоимость товара по инвойсу.
Таможенная стоимость = стоимость товара по инвойсу*+ стоимость доставки товара до границы**
* валюту инвойса умножаем на курс валюты по ЦБ на день регистрации (подачи) таможенной декларации;
** если речь идет об авиадоставке из Китая в РФ, то в данном случае будет учитываться стоимость перевозки от поставщика/склада перевозчика до таможенной границы на территории РФ (т.е. аэропорта внутри РФ);
Вообще в таможенном кодексе предусмотрены 6 разных методов расчета таможенной стоимости. Нельзя выбрать любой! Начинают с первого метода; если он не подходит по тем или иным причинам — переходят поочередно ко второму и т. д.
Коды ТН ВЭД также определяют ставку пошлины или ее отсутствие на каждый товар, тем самым еще раз подчёркивая важность правильного определения кода.
Для некоторых видов товаров могут действовать преференциальные (сниженные) ставки пошлин в зависимости от страны, из которой они импортируются. Поэтому для подтверждения сниженной ставки пошлины таможенный орган просит предоставить сертификат страны происхождения товара, который заблаговременно необходимо запросить у производителя. Иначе насчитают вам размер пошлины по максимальной ставке.
Для некоторых видов товаров могут действовать преференциальные (сниженные) ставки пошлин в зависимости от страны, из которой они импортируются. Поэтому для подтверждения сниженной ставки пошлины таможенный орган просит предоставить сертификат страны происхождения товара, который заблаговременно необходимо запросить у производителя. Иначе насчитают вам размер пошлины по максимальной ставке.
Если на ваш товар потребуется сертификат страны происхождения, то наши аналитики обязательно предупредят об этом в процессе проверки на меры нетарифного регулирования.
Последовательность такая:
— определяем код ТН ВЭД
— от кода ТН ВЭД появляются:
— размер пошлины. Параллельно с этим определяем есть ли какая-то преференция на этот код в зависимости от страны происхождения товара;
— ставка НДС;
— определяем таможенную стоимость: складываем стоимость по инвойсу с стоимостью доставки до границы;
— умножаем ставку пошлины на таможенную стоимость; это и есть получившийся размер пошлины.
Помимо стандартной таможенной пошлины, существует еще такое явление как «антидемпинговая пошлина». Ее применяют для борьбы с недобросовестной конкуренцией, когда зарубежные компании намеренно продают товар по более дешёвым ценам, чтобы завоевать новый рынок сбыта. При этом на собственном рынке зарубежная компания реализует товар по более высокой цене.
• Ввозной НДС (налог на добавленную стоимость): взимается с импортируемых товаров по ставке 20% (для определенных категорий товаров установлена ставка 10%).
Это именно таможенный ввозной НДС, не путаем с бухгалтерским НДС при торговле товарами и услугами внутри страны. Таможенный ввозной НДС можно предъявить к вычету в течение 3-х лет с даты принятия ввезенных товаров на учет. Это подтверждается статьей 172 НК РФ.
• Акцизы: применяются к определенным видам товаров: таким как алкоголь, табак и нефтепродукты.
• Таможенные сборы: это фиксированные суммы, которые уплачиваются в ФТС за то, что таможня проводит работу по оформлению товаров. Размеры таможенных сборов обозначены здесь. Этот сбор не возвращается даже если в выпуске декларации впоследствии будет отказано.
— определяем код ТН ВЭД
— от кода ТН ВЭД появляются:
— размер пошлины. Параллельно с этим определяем есть ли какая-то преференция на этот код в зависимости от страны происхождения товара;
— ставка НДС;
— определяем таможенную стоимость: складываем стоимость по инвойсу с стоимостью доставки до границы;
— умножаем ставку пошлины на таможенную стоимость; это и есть получившийся размер пошлины.
Помимо стандартной таможенной пошлины, существует еще такое явление как «антидемпинговая пошлина». Ее применяют для борьбы с недобросовестной конкуренцией, когда зарубежные компании намеренно продают товар по более дешёвым ценам, чтобы завоевать новый рынок сбыта. При этом на собственном рынке зарубежная компания реализует товар по более высокой цене.
• Ввозной НДС (налог на добавленную стоимость): взимается с импортируемых товаров по ставке 20% (для определенных категорий товаров установлена ставка 10%).
Это именно таможенный ввозной НДС, не путаем с бухгалтерским НДС при торговле товарами и услугами внутри страны. Таможенный ввозной НДС можно предъявить к вычету в течение 3-х лет с даты принятия ввезенных товаров на учет. Это подтверждается статьей 172 НК РФ.
• Акцизы: применяются к определенным видам товаров: таким как алкоголь, табак и нефтепродукты.
• Таможенные сборы: это фиксированные суммы, которые уплачиваются в ФТС за то, что таможня проводит работу по оформлению товаров. Размеры таможенных сборов обозначены здесь. Этот сбор не возвращается даже если в выпуске декларации впоследствии будет отказано.
Коды таможенных платежей в декларации на товар
Когда декларация уже сформирована, в ней можно увидеть соответствующие коды для каждого вида таможенных платежей:
- 1010 — таможенный сбор за подачу ДТ;
- 2010 — таможенная пошлина;
- 2050 — антидемпинговая пошлина;
- 5010 — ввозной НДС;
- 4010- 47Х0 диапазон кодов для акцизных платежей (в зависимости от товара).
Упрощенная формула расчета таможенных платежей
Описанная ниже формула является упрощенной, т.к. помимо импортной пошлины на товар могут быть определены еще и акцизная пошлина (акциз) и антидемпинговая пошлина. Если они определены, то к сумме, полученной ниже, мы бы с вами также прибавили размер и акциза и антидемпинга.
таможенные платежи = ввозной НДС + импортная пошлина
ввозной НДС = (1+3)*20%+2, где
1 = таможенная стоимость (стоимость товара по инвойсу + стоимость перевозки)
2 = таможенный сбор
3 = размер импортной пошлины
ставка НДС 20% (либо 10%)
импортная пошлина = налог, взимаемый на ввозимые в страну товары. Импортные пошлины могут быть установлены в виде фиксированной суммы на единицу товара или в процентном соотношении к стоимости товара (адвалорная пошлина). Ставка импортной пошлины определяется кодом ТН ВЭД.
Для справки: в вышеуказанном примере используется первый метод расчета таможенной стоимости; он же самый распространенный!
таможенные платежи = ввозной НДС + импортная пошлина
ввозной НДС = (1+3)*20%+2, где
1 = таможенная стоимость (стоимость товара по инвойсу + стоимость перевозки)
2 = таможенный сбор
3 = размер импортной пошлины
ставка НДС 20% (либо 10%)
импортная пошлина = налог, взимаемый на ввозимые в страну товары. Импортные пошлины могут быть установлены в виде фиксированной суммы на единицу товара или в процентном соотношении к стоимости товара (адвалорная пошлина). Ставка импортной пошлины определяется кодом ТН ВЭД.
Для справки: в вышеуказанном примере используется первый метод расчета таможенной стоимости; он же самый распространенный!
Пример расчета таможенных платежей
Товар: партия беспроводных наушников
Код ТН ВЭД: 8518 30 9500
Стоимость по инвойсу: 7 500 $
Стоимость авиадоставки до таможенного терминала (г.Москва): 885 $
Импортная пошлина: 5%
Ставка НДС: 20%
Дата расчета: 14.03.2025
Курс $ на 14.03.2025 = 86,6190 руб.
1 = 7 500 $ + 885 $ = 8 385 $ * 86,6190 = 726 300,32 руб.
2 = 4 269,00 руб. (согласно тарифной сетки)
3 = 8 385 $ * 5% = 419,25 $ * 86,6190 = 36 315,02 руб.
Ввозной НДС = (726 300,32 +36 315,02)*20% + 4 269,00 = 156 792,07 руб.
Импортна пошлина = 36 315,02 руб.
Итого: 156 792,07 + 36 315, 02 = 193 107,09 руб. (это и есть сумма таможенных платежей, подлежащая уплате в казну государства)
Таможенные платежи являются важной частью процесса импорта товаров в Россию. Правильный расчет и своевременная уплата этих платежей помогут избежать проблем с таможенными органами и обеспечат успешное завершение импортной операции.
Именно поэтому сотрудники агентства «ВЭД БОКС» с особой ответственностью относятся к поставленным задачам и дорожат доверием своих клиентов!
Код ТН ВЭД: 8518 30 9500
Стоимость по инвойсу: 7 500 $
Стоимость авиадоставки до таможенного терминала (г.Москва): 885 $
Импортная пошлина: 5%
Ставка НДС: 20%
Дата расчета: 14.03.2025
Курс $ на 14.03.2025 = 86,6190 руб.
1 = 7 500 $ + 885 $ = 8 385 $ * 86,6190 = 726 300,32 руб.
2 = 4 269,00 руб. (согласно тарифной сетки)
3 = 8 385 $ * 5% = 419,25 $ * 86,6190 = 36 315,02 руб.
Ввозной НДС = (726 300,32 +36 315,02)*20% + 4 269,00 = 156 792,07 руб.
Импортна пошлина = 36 315,02 руб.
Итого: 156 792,07 + 36 315, 02 = 193 107,09 руб. (это и есть сумма таможенных платежей, подлежащая уплате в казну государства)
Таможенные платежи являются важной частью процесса импорта товаров в Россию. Правильный расчет и своевременная уплата этих платежей помогут избежать проблем с таможенными органами и обеспечат успешное завершение импортной операции.
Именно поэтому сотрудники агентства «ВЭД БОКС» с особой ответственностью относятся к поставленным задачам и дорожат доверием своих клиентов!
Как внести таможенный платеж на ЕЛС
Таможенные платежи переводятся авансом на спецсчет таможни, так называемый ЕЛС (единый лицевой счет) перед подачей декларации. Списание денежных средств с ЕЛС и конвертация валюты инвойсов происходит по курсу ЦБ на день декларирования (проведения таможенного оформления).
Сложностей с пополнением ЕЛС возникнуть не должно даже у начинающих участников ВЭД. Внести авансовый платеж можно несколькими способами: и через личный кабинет интернет-банка и через терминалы и банкоматы, поддерживающие опцию налоговых платежей, и через отделение банка, и через сайт ФНС, следуя инструкциям по внесению авансового платежа.
Указываем необходимые реквизиты для платежа (ИНН, КПП, номер ЕЛС и т. д.), вводим сумму авансового платежа и подтверждаем операцию.
Сложностей с пополнением ЕЛС возникнуть не должно даже у начинающих участников ВЭД. Внести авансовый платеж можно несколькими способами: и через личный кабинет интернет-банка и через терминалы и банкоматы, поддерживающие опцию налоговых платежей, и через отделение банка, и через сайт ФНС, следуя инструкциям по внесению авансового платежа.
Указываем необходимые реквизиты для платежа (ИНН, КПП, номер ЕЛС и т. д.), вводим сумму авансового платежа и подтверждаем операцию.
Калькулятор расчета таможенных платежей
Для пользователей интернета есть несколько бесплатных сервисов для самостоятельного расчета таможенных платежей он-лайн. С подобными расчетами вряд ли стоит идти заполнять декларацию… но сформировать общую картину предстоящих затрат точно можно!
Приведем пример буквально одного сервиса: калькулятор ТКС, остальные при желании можно найти на просторах интернета. Вцелом они все идентичны; каждый может выбрать более комфортный для себя интерфейс.
Приведем пример буквально одного сервиса: калькулятор ТКС, остальные при желании можно найти на просторах интернета. Вцелом они все идентичны; каждый может выбрать более комфортный для себя интерфейс.
На сайте ТКС необходимо заполнить несколько базовых блоков с информацией и система сама предоставит вам расчет таможенных платежей по заданным параметрам.